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本文以湖南罗森尼娜食品有限公司为案例，通过对公司应收账款率、存货周转率、营业周期、流动资产周转率以及总资产周转率的分析，找出了湖南罗森尼娜食品有限公司在资金管理方面存在的问题，并对其产生问题的原因进行分析，为湖南罗森尼娜食品有限公司加强资金管理提供对策。湖南罗森尼娜食品有限公司成立于1998年，是一家集面包、蛋糕、西点、月饼、中西餐厅于一体的大型食品连锁型企业，公司总部位于素有林邑之城的郴州市。现拥有二十多家高档直营烘焙连锁饼屋、二家咖啡中西餐厅、一座中央工厂。多年来公司先后被湖南省烘焙协会与中国烘焙协会授予“湖南名饼”、“中华明星饼屋”等多项荣誉称号。

[关键词]财务  资金  资金管理；更多范文 应收账款周转率反映了企业应收账款变现速度的快慢及管理效率的高低，应收账款周转率越高，说明其收回越快。反之，说明营运资金过多呆滞在应收账款上，影响正常资金周转及偿债能力。应收账款周转率=销售收入/［（期初应收账款+期末应收账款）/2］。应收账款周转天数。表示企业从取得应收账款的权利到收回款项、转换为现金所需要的时间。应收账款周转率越高，说明其收回越快。反之，说明营运资金过多呆滞在应收账款上，影响正常资金周转及偿债能力。应收账款周转天数=360/应收账款周转率=（期初应收账款+期末应收账款）/2］/产品销售收入。从表1可以看出，湖南罗森尼娜食品有限公司近三年来，应收账款周转率在逐年降低，而应收账款周转天数在逐年增加，这表明在2017年公司应收账款变现速度变慢，即管理效率变低。收账速度变慢，账龄变长，资产流动性弱。营运资金过多呆滞在应收。存货的周转率是存货周转速度的主要指标。存货周转速度反映存货管理水平，存货周转率越高，存货的占用水平越低，流动性越强，存货转换为现金或应收账款的速度越快。它不仅影响企业的短期偿债能力，也是整个企业管理的重要内容。提高存货周转率，缩短营业周期，可以提高企业的变现能力。存货周转率=产品销售成本/［（期初存货+期末存货）存货周转天数。企业购入存货、投入生产到销售出去所需要的天数。存货周转速度反映存货管理水平，存货周转速度越快，存货的占用水平越低，流动性越强，存货转换为现金或应收账款的速度越快。它不仅影响企业的短期偿债能力，也是整个企业管理的重要内容。提高存货周转率，缩短营业周期，可以提高企业的变现能力。存货周转天数=360/存货周转率=［360*（期初存货 + 期末存货）/2］/ 产品销售成本从表 2 可以看出，湖南罗森尼娜食品有限公司2017年存货周转率比2015年降低了1.9，存货周转期增加了111天，这表明在2017年存货占用水平变高，流动性越弱，企业的短期偿债能力及获利能力变弱。营业周期是从取得存货开始到销售存货并收回现金为止的时间。一般情况下，营业周期短，说明资金周转速度快；营业周期长，说明资金周转速度慢。营业周期，一般应结合存货周转情况和应收账款周转情况一并分析。营业周期的长短，不仅体现企业的资产管理水平，还会影响企业的偿债能力和盈利能力。