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浅谈企业库存现金管理存在的问题和对策

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企业的库存现金是企业流动性最强的资产,是一个企业能否正常生产运营的重要指标之一,这一指标虽然得到了很多企业主的重视,但是在企业的日常运营中,仍然存在着不少的漏洞,给企业的正常经营管理带来了不少的损失。本文详细探讨了黄鹤楼茶叶公司库存现金管理中存在的问题,并针对这些问题一一提出了自己的建议。
 
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浅谈企业库存现金管理存在的问题和对策
现在很多企业在日常运营中,随意使用现金,频繁交易的现象非常严重。根据《现金管理暂行条例》规定,除发放工资、奖金、收购单位向个人收购农副产品,支付个人劳动报酬和各种劳保、福利等零星支付可使用现金外,开户单位之间的往来,必须通过银行进行转账结算,但黄鹤楼茶叶公司目前情况是:财务人员使用现金结算极为随意,携带巨款外出结算的现象依然存在。
库存现金限额是指为保证各单位日常零星支付按规定允许留存的现金的最高数额。库存现金的限额,由开户现金行根据开户单位的实际需要和距离银行远近等情况来核定。其限额一般按照单位3—5天日常零星开支所需现金确定。边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额,可按多余5天、但不得超过15天的日常零星开支的需要确定。
按照相关规定,开户银行原则上已开户单位三至五天日常零星开支所需核定其库存现金限额,一年核一次。开户单位如在几家银行同时开户,应以一家开户行核定的限额为准,可现在所谓限额核定名存实亡,在多头开户情况下,企业不愿主动和执行规定,而银行也不去过问,开户单位多头开户多头提现,库存现金远远超过限额,对于多出的部分从不主动、及时地交送银行。企业内部也不对存存现金进行定期或不定期盘点。
黄鹤楼茶叶公司的日平均现金使用量在7000元左右,那么库存现金限额应在18000~30000元,但其库存现金经常超过100000元,甚至更多。库存现金超过限额少则几倍,多则几十倍,就会使得现金在银行体外外循环,给国家的监管造成障碍。
所谓白条,是指行为人开具或索取不符合正规凭证要求的发货票和收付款项证据,以逃避监督或偷漏税款的一种舞弊手段。而现在存在的白条抵库的现象异常普遍,黄鹤楼茶叶公司的白条多为领导临时应酬、内部职工和推销员等出差或办其他事情而借款。不仅借款时间长,笔数也很多,而且有一部分款项甚至达到40万,个别出纳利用时间差将库存现金挪作他用,用白条抵充现金有时甚至不能收回外借现金,从而给企业带来经济上的损失。

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