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浅谈中小企业内部控制存在的问题及解决对策

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内部控制就像是企业防御风险、制约作假的壁垒,除了国家颁布的有关内部控制监管政策以及规定之外,公司怎样依据其发展实情,达到内部控制的科学构建、合理运作,确保公司平稳、快速发展至关重要。该问题逐渐变成了社会学者广泛关注的焦点。本文首先对内部控制的概念、内部控制的五个要素进行理论阐述。然后对KPKJ有限公司的内部控制进行了详细的分析,介绍了对KPKJ有限公司的概况,分析KPKJ有限公司信息系统内部控制措施,对KPKJ有限公司内部控制存在的问题进行具体的分析。最后根据论文的理论分析及对KPKJ有限公司的内部控制的具体研究,结合分析的KPKJ有限公司内部控制存在的不足,提出了相应的改进的建议,为KPKJ有限公司完善其内控制度提供一种思路,甚至为其他同类型的公司提供一定的借鉴;更多范文
康复论文
2010年4月26日,财政部、证监会、银监会、保监会、审计署联合发布的《企业内部控制配套指引》成为我国第一部结合企业实际情况、融合国际先进经验的企业内部控制规范。为确保文件规定顺利推行,财政部等五部制定了实施时间表:2011年1月1日起,首先在境内外同时上市的公司开始施行;2012年1月1日起实施范围扩大到在上海证券交易所、深圳证券交易所的主板上市的公司;在此基础上,择机在中小板和创业板上市公司中施行:同时,鼓励非上市大中型企业自发提前执行。如今,企业内部控制配套指引已推行七年多,我国上市公司企业均已完成了内部控制体系构建,其中,主板上市公司内部控制体系较为完善,创业板、中小板上市公司内部控制体系还存在较多漏洞。另外,许多非上市公司也已构建内部控制体系,但体系存在问题严重,并不完善。对这些企业而言,企业内部控制的建设和规范还需要继续推行,继续摸索。
经济的发展,给企业带来了新的挑战,企业要对瞬息万变的市场环境做出迅速反应,制定符合公司发展的战略方针,同时又要加强公司的内部控制管理。但相对于国外而言,我国的内部控制研究起步相对较晚,没有形成一个有效的体系,纵观国内发生的企业诈欺案,无论大小几乎全部与企业内部控制有关。企业内部控制制度流于形式,不能对企业的日常活动进行有效的约束与监督,已经成为影响企业发展的重要因素之一。因此,我国企业面临的首要任务是不断加强内部控制理论研究,吸取国内外先进成功经验,使内部控制制度在企业的经营管理中有效发挥作用。
本文以KPKJ有限公司为研究对象,结合自己所学的会计知识,在对该企业内部控制情况大量了解与分析的基础上,对该企业存货内部控制进行研究。通过对KPKJ有限公司内部控制存在的问题进行分析并提出解决方案,进而总结我国目前大多数中小企业企业存在的问题以及相对应的改进建议。


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