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乐视网现金周期研究

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作为全球市场的网络视频领导企业,乐视网近年来资金问题十分突出。业务扩张速度过快,盈利遥遥无期,融资能力跟不上,乐视生态如何继续?本文对乐视网现金周期进行研究,首先,在借鉴前人研究成果的基础上,阐述现金周期的相关理论;然后,结合近几年乐视网的财务数据,对其现金周期的相关数据进行解读,从中发现其问题;最后,提出乐视网现金周期控制的对策与方案,旨在为乐视网及在线网络视频行业资金管理提供参考与指导。

关键词:乐视网;现金周期;应收账款;库存;更多范文
乐视网现金周期研究
在乐视网公司的资产结构中,货币资金、应收账款、存货、固定资产和无形资产所占比重较大,是乐视网公司的主要资产构成。其货币资金持有量处于较高的位置,资产的安全性较强,质量较高;应收账款的占比由2015年的21.38%下降到2016年的19.78%,说明企业收回了以往的部分欠款,但应收账款数额有所增加,从2015年的18.93亿元增加至2016年的33.6亿元,应收账款变现的不确定性会引起现金流的紧张,过多的应收账款不利于企业的发展。财务分析显示乐视网的应收账款金额过高,收回有一定的困难可能存在较大的坏账风险。从乐视网2016年年报来看,应收账款高达33.6亿元,相比2015年同期18.9亿的应收账款虽然有所降低,但是所占总资产的比重均为五分之一左右。过高的应收账款占用资产的情况也会对企业的流动资金有极大的影响。巨额的应收账款使得企业也存在较大的坏账风险,即便一些主要的应收账款往来客户与乐视网目前保持良好的合作关系,也不能排除这些客户存在难以支付或者拖延账期的风险,对企业的长期资金运转造成困扰。
存货的总量虽从2015年的7.34亿元增加至2016年的11.39亿元,但存货占资产的占比有所下降,下降了1.58%,乐视网公司的主要存货是手机、电视产品,存货占总资产比重不是很高,但这一类产品更新换代速度较快,公司一方面注重新产品研发,也要注意避免造成库存积压;其固定资产期末较期初增加2.86亿元,增长了83.47%,主要是子公司乐视云计算公司2016年购入服务器所致;无形资产期末较期初增加了15.41亿元,增幅46.17%,主要原因是2016年购置版权金额上升,2015年开发项目转入无形资产项目所致。

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