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浅谈企业库存现金管理存在的问题和策略

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在国家“大众创业、万众创新”的宏伟战略下,在中华大地上出现了越来越多的企业,由于很多企业主整体素质偏低,不具备相关的管理知识,由此引起企业内部现金管理的低效和运转不灵,严重影响了企业的生存和发展。从我国企业现金管理现状可以看出,企业现金管理理念、模式、手段已不适应现代企业的管理要求,加强和提高企业现金管理水平迫在眉睫。笔者以黄鹤楼茶叶公司为例,分析了该企业库存现金管理中存在着现金交易频繁,无库存现金限额,白条抵库现象普遍,坐支现金、私设小金库等问题,从企业层面提出了相应的对策和建议,希望能为我国现行的企业现金库存管理的整体水平做出一份贡献;更多范文
浅谈企业库存现金管理存在的问题和策略
企业库存现金是指企业为保证日常零星支付按规定存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币。企业库存现金是企业流动性最强的资产,具有不受任何限制、可以随时自由支付的特点。
一般情况下企业的现金来源,主要有零售商品销货款、从银行提取的现金和其他收入的现金。根据现金管理制度和结算制度的规定,每个企业都必须在银行或其他金融机构开立存款户,借以办理存款、取款和转账结算。
传统意义上的现金管理主要是涉及企业资金的流入流出。然而广义上的现金管理,其所涉及的范围就要广的多,通常包括企业帐户及交易管理、流动性管理、投资管理、融资管理额度风险管理等。企业库存现金管理主要可以从规划现金流、控制现金流出发。
由于企业的现金收付频繁,业务量大,涉及的经办人员多,很容易造成差错,而加强对企业库存现金的管理是我国的一项重要的财务制度,企业对现金的收付,必须严格执行《现金管理暂行条例》和《现金管理暂行条例实施细则》。
黄鹤楼茶叶公司是位于的家族型企业,公司以服务“三农”为己任,以宣传茶文化、推动茶产业快速发展为目的,通过锐意进取,不断创新,现已发展成为当地茶产业化的龙头企业。为了推动农业产业化进程,不断推出天然、绿色、无公害茶,黄鹤楼茶叶公司通过采用专业合作社的形式,先后在湖北、湖南、浙江、江西、福建、广西、河南等地建有集约化、高海拔、无污染、品种优良的绿色生态茶园基地2万余亩,且在延续传统种植方法的基础上,精选全国各地优良茶树品种,将传统的加工工艺与现代科学的制茶技术完美结合,开发出了口感奇特的茶叶产品。
其名下的茶叶品种齐全,形态各异,包装精美,共涉及绿茶、青茶、红茶、黑茶、黄茶、白茶六大茶类的一百多个品种,其中绿茶、花茶在当地茶叶评比中连年获得金奖、特等奖和优质奖,天然富锌茶、富硒茶、宜红茶更是充分体现当地茶叶独有的特色,树立了绿色天然无公害天龙品牌形象。黄鹤楼茶叶公司主打午间采,翠螺、翠芽、翠尖更是取天然之精华,并通过了当地农业部门茶叶质量有机认证,无公害绿色食品认证。其产出的茗茶在品质上外形优美,口感醇正,回味甘甜,芬芳隽永,深受广大消费者的喜爱。
黄鹤楼茶叶公司有一套完善的现代企业管理制度和市场运营模式,形成了以有机、绿色、无公害茶叶基地为后盾,以科研发展为保障,以连锁经营、物流配送为核心的一条龙服务——统一种植、统一质量标准、统一加工,统一开发,统一物流配送。目前黄鹤楼茶叶公司不断扩大市场,已先后在沃尔玛、家乐福、麦德龙等大型卖场设有茶叶专柜30余家,货架60多个,形成了价位庞大的营销网络。
黄鹤楼茶叶公司通过政策优惠,服务茶商,实行商品准入制,倡导诚信经营,公平交易,吸引了来自各地的茶商100多户入驻,分别来自湖北、湖南、福建、安徽、河南、云南、广东、浙江、江西等地,市场荟萃了全国十大名茶、各地茗优茶、保健茶等在内的数千个品种,还有风格迥异的茶具,茶文化用品。目前,市场经营面积2000多平方米,年经营服务总额达6亿元。
随着我国改革开放的深入,我国商业银行中最大的几家国有商业银行都已走向市场。在目前市场经济的大环境下,各开户企业对于商业银行而言是客户,是银行服务的对象。在以往计划经济时代,商业银行对开户企业的管理职能基本上已名存实亡。所以,银行对开户企业现金使用的管理和监督职能,在客观上已很难实施。目前,黄鹤楼茶叶公司在库存现金管理方面,还存在着一些不尽如人意的地方。在日常的经济活动中,黄鹤楼茶叶公司仍然偏向于现金结算,这就在一定程度上使得当前的企业现金结算制度的严肃性遭到挑战,一方面现行的企业库存现金制度滋生了黄鹤楼茶叶公司内部的腐败现象,另一方面扰乱了现行的企业库存现金管理体系,在一定程度上阻碍了我国社会主义市场经济的建设。
库存现金限额是指为保证各单位日常零星支付按规定允许留存的现金的最高数额。库存现金的限额,由开户现金行根据开户单位的实际需要和距离银行远近等情况来核定。其限额一般按照单位3—5天日常零星开支所需现金确定。边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额,可按多余5天、但不得超过15天的日常零星开支的需要确定。
按照相关规定,开户银行原则上已开户单位三至五天日常零星开支所需核定其库存现金限额,一年核一次。开户单位如在几家银行同时开户,应以一家开户行核定的限额为准,可现在所谓限额核定名存实亡,在多头开户情况下,企业不愿主动和执行规定,而银行也不去过问,开户单位多头开户多头提现,库存现金远远超过限额,对于多出的部分从不主动、及时地交送银行。企业内部也不对存存现金进行定期或不定期盘点。
黄鹤楼茶叶公司的日平均现金使用量在7000元左右,那么库存现金限额应在18000~30000元,但其库存现金经常超过100000元,甚至更多。库存现金超过限额少则几倍,多则几十倍,就会使得现金在银行体外外循环,给国家的监管造成障碍。

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