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小天鹅电器公司现金流量管理研究

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随着全球经济的迅速发展,国内外对于现金流量管理的研究更加深入,现金流量管理在公司经营管理方面起到越来越大的影响。有效的现金流量管理,决定着一个企业的筹资,投资规模以及经营状况,关系着一个企业的生死存亡。现金流量对于企业,如同血液对于人体,如果企业缺乏现金,那么企业的最终结果就是走向灭亡。建立健全完善的现金流量管理系统,是一个企业拥有良好的盈利能力并得以持续健康发展的充分条件,是企业持续经营的前提。
 
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小天鹅电器公司现金流量管理研究
现金流转,又称现金流动或现金流量。现金流转指某一定会计期间按照现金收付实现制企业现金流入和流出的数量的总称,按照影响因素和经济活动的不同可将其划分为经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流量,如销售和购买商品、接收和提供劳务;出售或购建固定资产、投资或收回投资;借入资金或偿还债务等。现金流入的数量减去现金流出的数量就是现金净流量。
经营活动现金流量主要包括销售商品、提供劳务收到的现金,税收返还,其他与经营活动有关的现金,购买商品、接受劳务支付的现金,支付给职工以及为职工支付的现金,支付的各项税费及其他与经营活动有关的现金。经营活动净现金流=经营现金流入-经营现金流出=销售收入-销售成本-销售及管理费用-税金-营运资本需求变动量-折旧摊销。
投资活动现金流量包括收回投资收到的现金,取得投资收益收到的现金,处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额,处置子公司及其他营业单位收到的现金净额,收到其他与投资活动有关的现金,购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金,投资支付的现金,取得子公司及其他营业单位支付的现金净额,支付其他与投资活动有关的现金。投资活动净现金流=(出售固定资产、无形资产及其他资产现金流入+投资回收现金流入、利息及股利收入现金流入)-(长期股权投资现金流出+长期债权投资现金流出+固定、无形资产的购建)。
筹资活动的现金流量包括吸收投资收到的现金,取得借款收到的现金,收到其他与筹资活动有关的现金,偿还债务支付的现金,分配股利、利润或偿付利息支付的现金,支付其他与筹资活动有关的现金。筹资活动产生的现金流量是企业筹资过程中形成的现金流量。筹资活动净现金流=(发行股票和债券的现金流入+长期借款流入+短期借款现金流入)-(偿还债务现金流出+支付股利及利息现金流出)。


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