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浅谈货币资金的内部控制 --以无锡苏创节能科技有限公司为例

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由于货币资金是流动性最强的企业资产,所以它最容易受到不法分子的关注,并且它又是最容易发生差错、挪用及侵占。由此可见,企业内部控制监管系统主要是货币资金的内部控制。健全的货币资金内部控制的建立不仅有利于减少、杜绝造假腐败的发生,而且还有利于企业资产的合理利用和企业生产经营目标的实现。本人在阅读大量相关文献的基础上,对苏创节能公司货币资金内部控制存在的问题及对策进行了研究。首先阐述了货币资金内部控制的相关概念、原则,然后介绍了苏创节能公司的基本情况、所属行业特点及行业基本状况,剖析了其货币资金内部控制活动现状,揭露了苏创节能公司在货币资金内部控制中存在的问题。为了能充分解决这些问题,从货币资金内部控制的理论中寻找适合苏创节能公司的控制方法,为苏创节能公司实际货币资金内部控制优化和完善工作提出可行、合理的方案设计和建议。

【关键词】货币资金;内部控制;苏创节能;更多范文
浅谈货币资金的内部控制 --以无锡苏创节能科技有限公司为例
在构成资产的众多因素中,货币资金地位显著,且依据它存在的形态不同、用途不同,大致分三类,分别是现金、银行存款和其他货币资金。现金保管一般属出纳职责,分为本币、外币两种。存放在银行等金融机构的资金被称为银行存款,分为本币账户、外币账户。其他货币资金为那些具有专属用处的资金,包含外阜存款、信用卡存款等。货币资金内部控制是指企业制定并施行的,为保证财务得以正常有效运作的,所采取的措施或方法等,它们相互制约且协调一体。针对货币资金施行的内控,使得资金的安全得到保证,对财务错误等进行预防、检测、纠正。科学严谨的内部控制,能够使货币资金合理使用,避免或降低货币资金由于使用不当出现流失等,通过科学预测企业经营对货币资金所需的数额、合理规划货币资金的流向,在使资金得到保护的情况下,满足企业用以偿债、购买资产等用途的需要,并可提高对企业员工的管理效果,提升工作运行的效率,有利于工作流程的优化等。根据货币资金的流通过程,货币资金的控制就是对涉及资金的各项业务、流程环节进行控制,比如资金收支等。资金收入的取得主要有两个渠道:一是由客户处因商品销售、提供劳务取得的销售款;二是通过多种融资渠道取得,例如发行股票等。企业货币资金主要用于购买企业经营所需的资产、支付相关税费、偿还债务等。货币资金的有序流转离不开内部控制的保障,内控制度能有效预防货币资金舞弊现象出现,能够保障资金安全,确保企业对资金的运营需要,并可提高对资金的利用率,提升资金周转速率,因此,企业一定要在管理中给予内控建设足够的重视。

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