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稳定的现金流支撑依靠企业对营运资金的有效管理和使用。营运资金是企业流动资产减掉流动负债后的净额。实际业务当中，企业通常不能在销售商品的同时得到该笔销售的回款。通常是按照信用条件，采取赊销或者客户预支定金的方式。即应收账款转换为客户现金或汇票（银行承兑汇票和商业承兑汇票）。生产产品需要支付货款和工资，在资金短缺的情况下，还会考虑短期借款。这些是企业的流动负债，流动的资产和负债主要是往来款项。
当企业未能够对企业的应收账款进行妥善管理时，企业将会面临坏账风险加大、应收账款增多的风险；当企业未能够对企业的应付账款进行妥善管理时，会影响到收款企业和付款企业双方的经营活动，更会对本企业的信誉产生极大的伤害，从而对企业未来的发展产生不利影响。另外，往来款项与企业的费用、收入也息息相关，对往来款项的确认、计量和报告会对该企业的财务报表的可靠性、真实性产生影响。企业对往来款项的管理既反映其会计核算水平，又反映其财务管理能力。由此可见，对企业的往来款项施以有效的内部控制，一方面能够保护企业的资产并消除货币资金支付风险，另一方面又能够维护企业信誉的同时提高企业的市场竞争力。
然而，在实际业务中，多数企业并未给予企业内部往来款项足够的重视，没能够用关联网将往来款项与企业的资产、企业的资金、企业的实物以及企业的成本联系起来形成体系。因此，在实务中依然存在着由于疏于管理企业往来款项而导致企业经济效益和经营利润受损的现象。基于此，本文主要以哈尔滨金泰纸制品有限公司为例，结合其财务管理的相关概况，分析其往来款项的管理情况，并针对其中存在的问题，提出改善的措施。